Deux salariés vivent sous le même toit, utilisent la même voiture pour aller travailler, et déclarent leurs revenus ensemble. Au moment de remplir la déclaration, la question tombe : qui coche la case frais réels, et sur quelle base ? En couple ou en colocation, le droit à déduire les frais kilométriques s’apprécie par personne, pas par foyer fiscal ni par véhicule.
Véhicule partagé en couple : chacun ne déduit que ses propres kilomètres
On voit souvent ce cas en déclaration commune : un couple marié ou pacsé possède une seule voiture, et les deux conjoints s’en servent pour des trajets domicile-travail différents. La tentation est de regrouper tous les kilomètres sur une seule ligne. L’administration fiscale ne l’accepte pas.
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Chaque conjoint ne peut imputer que les kilomètres correspondant à ses propres déplacements professionnels. Même si le barème kilométrique est appliqué sur un véhicule commun, il n’y a pas de droit automatique à doubler les frais parce que deux personnes sont transportées.
Concrètement, si l’un des conjoints parcourt un trajet aller-retour quotidien et que l’autre utilise le même véhicule pour un autre trajet, chacun calcule son montant de frais réels séparément, avec le barème correspondant à la puissance fiscale du véhicule et à son propre kilométrage annuel.
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Déclaration commune et frais réels : un régime différent par conjoint
Un point que beaucoup de couples ignorent au moment de la déclaration d’impôt : chaque conjoint peut choisir un régime distinct pour ses frais professionnels. L’un opte pour la déduction forfaitaire de 10 %, l’autre pour les frais réels. Ce choix est confirmé par l’administration depuis la campagne de déclaration des revenus 2024, et reste valable pour la déclaration 2026.
La seule condition est de ventiler clairement les frais par personne dans la déclaration. En pratique, on remplit les cases de frais réels uniquement pour le conjoint qui a choisi ce régime, en détaillant le calcul dans la rubrique prévue.
Quand le forfait de 10 % suffit pour l’un des deux
Tout dépend de la distance domicile-travail et du salaire de chacun. Si l’un des conjoints travaille à proximité et a un salaire modeste, l’abattement de 10 % peut couvrir largement ses frais de transport. Pour l’autre, avec un trajet long et des frais de stationnement ou de péage, les frais réels deviennent plus avantageux.
On a donc intérêt à simuler les deux scénarios avant de cocher quoi que ce soit. La comparaison se fait conjoint par conjoint, pas sur le total du foyer.
Colocation et frais kilométriques : le foyer fiscal ne change rien
En colocation, la situation est plus simple sur le plan fiscal, mais génère quand même des confusions. Chaque colocataire déclare ses revenus séparément, sur sa propre déclaration. Les frais de trajet domicile-travail sont calculés individuellement, en fonction du lieu de résidence et du lieu de travail de chacun.
Le fait de partager un logement, voire de covoiturer avec un colocataire, ne crée aucun droit partagé à déduction. Si deux colocataires utilisent le même véhicule à tour de rôle, chacun déduit uniquement ses kilomètres, sur sa propre déclaration, avec le barème adapté au véhicule qu’il a effectivement utilisé.
Covoiturage entre colocataires : le passager ne déduit rien via le barème
Quand un colocataire conduit et l’autre est passager, seul le conducteur peut appliquer le barème kilométrique pour le trajet concerné. Le passager n’a pas de frais de véhicule à déduire pour ce trajet, puisqu’il n’utilise pas son propre véhicule.
Le passager peut éventuellement déduire d’autres frais réels liés à son transport (participation financière au covoiturage, abonnement transport en commun pour d’autres jours), mais pas via le barème kilométrique auto ou deux-roues.
Justificatifs à conserver pour les frais kms 2026 en couple ou colocation
Que l’on soit en couple ou en colocation, la logique de preuve reste la même. L’administration attend des éléments précis en cas de contrôle, surtout quand deux personnes déclarent des frais sur le même véhicule.
- Le relevé kilométrique détaillé : nombre de trajets, distance aller-retour, jours travaillés sur site, pour chaque déclarant séparément
- La carte grise du véhicule utilisé, pour justifier la puissance fiscale retenue dans le calcul du barème
- Les attestations employeur ou planning de présence, pour confirmer les jours de déplacement réels
- En cas de véhicule partagé, une répartition claire des kilomètres attribués à chaque personne, cohérente avec le kilométrage total du compteur
Sans ces pièces, un redressement sur les frais réels reste un classique du contrôle fiscal. Un relevé kilométrique cohérent avec le compteur du véhicule est la pièce la plus scrutée.
Barème kilométrique 2026 : comment l’appliquer dans ces situations
Le barème kilométrique publié dans la brochure fiscale 2026 fonctionne de la même manière quel que soit le statut du déclarant. On prend la puissance fiscale du véhicule, le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel sur l’année, et on applique la formule correspondante.
Ce barème couvre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d’assurance. Il ne couvre pas les frais de stationnement, de péage ni les intérêts d’emprunt pour l’achat du véhicule, qui peuvent être ajoutés en complément si justifiés.
- Salariés et entrepreneurs individuels en BNC peuvent utiliser ce barème pour évaluer leurs frais déductibles
- Le choix entre barème kilométrique et frais réels justifiés (factures de carburant, entretien, etc.) se fait une fois par an, pour l’ensemble de l’exercice
- En couple avec déclaration commune, chaque conjoint applique le barème sur ses propres kilomètres, même véhicule ou non
Les retours varient sur l’intérêt du barème face aux frais réels justifiés, notamment pour les véhicules anciens dont l’entretien coûte cher. La simulation reste le meilleur arbitrage avant de valider sa déclaration.
Le réflexe à garder pour la déclaration 2026 : chaque personne du foyer, qu’elle soit conjoint, partenaire de PACS ou colocataire, calcule et déclare ses frais kilométriques de manière strictement individuelle. Le partage du logement ou du véhicule ne fusionne jamais les droits à déduction.
